Как ИП на ОСНО рассчитать и заполнить 3-НДФЛ

14.07.2025 в 17:51

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и заполнения отчетного документа.

Основные разделы декларации для ИП

Порядок расчета налога

1. Определение доходов

1. Соберите все доходы от предпринимательской деятельности
2. Учтите внереализационные доходы (аренда, проценты и др.)
3. Исключите НДС из суммы доходов (если плательщик НДС)

2. Учет расходов

• Соберите документально подтвержденные расходы
• Разделите на прямые и косвенные (для производственной деятельности)
• Проверьте соответствие расходов статье 346.16 НК РФ

3. Расчет налоговой базы

Заполнение декларации

Приложение 1 "Доходы"

• Код дохода "01" - доходы от предпринимательской деятельности
• Сумма всех доходов без НДС
• Даты получения доходов (помесячно или нарастающим итогом)

Приложение 2 "Расходы"

1. Группировка расходов по статьям (материалы, зарплата и др.)
2. Указание суммы по каждой статье
3. Приложение копий первичных документов

Важная информация

• Срок подачи декларации - до 30 апреля следующего года
• Авансовые платежи уплачиваются до 15 июля, октября и января
• При убытке необходимо подать декларацию и подтверждающие документы
• Хранить документы, подтверждающие доходы и расходы, нужно 4 года