Как считать доходы, расходы и налоги

14.07.2025 в 17:51

Правильный расчет доходов, расходов и налогов - основа финансовой стабильности бизнеса и соблюдения налогового законодательства. Рассмотрим основные принципы расчета для разных систем налогообложения.

Основные понятия

Общий алгоритм расчета налогов

1. Определите налоговый период
   • Месяц
   • Квартал
   • Год
2. Рассчитайте общую сумму доходов
   • По банковским выпискам
   • По кассовым отчетам
   • По договорам и актам
3. Определите учитываемые расходы
   • Закупка товаров/материалов
   • Зарплата сотрудников
   • Аренда и коммунальные платежи
4. Вычислите налоговую базу
5. Примените налоговую ставку
6. Учтите авансовые платежи

Расчет для разных систем налогообложения

1. УСН "Доходы" (6%)

• Налог = Все доходы × 6%
• Можно уменьшить на страховые взносы

2. УСН "Доходы минус расходы" (15%)

• Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
• Минимальный налог 1% от доходов

3. Патентная система

• Налог = Стоимость патента
• Не зависит от фактических доходов

4. ОСНО

• НДС = Налоговая база × 20%
• Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × 20%

Какие расходы можно учитывать

Важные нюансы учета расходов

• Расходы должны быть экономически обоснованы
• Необходимы подтверждающие документы
• Затраты должны быть оплачены
• Некоторые расходы нормируются

Практический пример расчета

ИП на УСН "Доходы минус расходы" (15%) за квартал:

• Доходы: 500 000 руб.
• Расходы: 350 000 руб.
• Налоговая база: 500 000 - 350 000 = 150 000 руб.
• Налог: 150 000 × 15% = 22 500 руб.

Программы для расчета налогов

• 1С:Предприятие
• Контур.Эльба
• Мое дело
• Excel-шаблоны

Частые ошибки при расчете

• Неучет авансов как доходов
• Неправильная классификация расходов
• Несоблюдение сроков признания доходов/расходов
• Отсутствие документов по расходам

Правильный расчет доходов, расходов и налогов требует внимательности и понимания принципов вашей системы налогообложения. При сложных ситуациях рекомендуется консультироваться с профессиональными бухгалтерами.